In Spanje heb je te maken met verschillende belastingen, afhankelijk van je status (resident of niet-resident) en of je een woning koopt, bezit of verkoopt. Het Spaanse belastingstelsel kent veel regionale verschillen, wat de situatie complex kan maken. Het is daarom essentieel om je door een fiscaal adviseur of advocaat te laten adviseren.
Hieronder een overzicht van de belangrijkste belastingen:
Overdrachtsbelasting (ITP - Impuesto de Transmisiones Patrimoniales):
Deze belasting betaal je bij de aankoop van een bestaande woning.
Het tarief is afhankelijk van de autonome regio en de hoogte van de aankoopprijs. De tarieven variëren meestal tussen de 6% en 10%.
Btw (IVA - Impuesto sobre el Valor Añadido):
Deze belasting is van toepassing bij de aankoop van een nieuwbouwwoning.
Het standaardtarief voor woningen is 10%.
Zegelrecht (AJD - Actos Jurídicos Documentados):
Dit is een extra belasting die je betaalt bij de aankoop van een nieuwbouwwoning.
Het tarief verschilt per regio en ligt meestal rond de 1% tot 1,5%.
Plusvalía:
Dit is een gemeentelijke belasting op de waardevermeerdering van de grond van een onroerend goed.
Deze belasting wordt normaal gesproken betaald door de verkoper, maar hierover kunnen afspraken worden gemaakt in het koopcontract.
Onroerendgoedbelasting (IBI - Impuesto sobre Bienes Inmuebles):
Dit is de gemeentelijke onroerendezaakbelasting, vergelijkbaar met de Nederlandse OZB.
De belasting is gebaseerd op de kadastrale waarde van de woning en de tarieven variëren per gemeente, doorgaans tussen de 0,4% en 1,3% van de kadastrale waarde.
De IBI moet jaarlijks worden betaald.
Inkomstenbelasting voor niet-residenten (IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes):
Als je een woning in Spanje bezit maar niet fiscaal resident bent, moet je jaarlijks inkomstenbelasting betalen over het forfaitaire inkomen van je woning, zelfs als je deze niet verhuurt.
Het belastbare bedrag wordt berekend als een percentage van de kadastrale waarde van de woning (meestal 1,1% of 2%). Het belastingtarief hierover is 19% voor EU-burgers en 24% voor niet-EU-burgers.
Inkomstenbelasting voor verhuur:
Verhuur je de woning? Dan betaal je inkomstenbelasting over de huurinkomsten.
Voor niet-residenten is het belastingtarief 19% over de netto huurinkomsten (huurinkomsten min aftrekbare kosten).
Vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio):
Spanje heft vermogensbelasting over het netto vermogen boven een bepaalde drempel.
De vrijstellingsdrempel en tarieven verschillen per autonome regio. De landelijke vrijstelling is €700.000 per persoon, maar sommige regio's hanteren lagere vrijstellingen of hebben de belasting (vrijwel) afgeschaft (zoals in Madrid en Andalusië).
Meerwaardebelasting (plusvalía):
Dit is een gemeentelijke belasting die de waardestijging van de grond van de woning belast.
Deze belasting wordt berekend op basis van de kadastrale waarde, de periode van bezit en de tarieven van de gemeente. Deze is verschuldigd door de verkoper.
Vermogenswinstbelasting (Impuesto sobre el Incremento de Patrimonio):
Deze belasting wordt geheven over de winst die je maakt bij de verkoop van je woning (verkoopprijs min aankoopprijs en bijkomende kosten).
Voor niet-residenten bedraagt het tarief 19%.
Bij de verkoop door een niet-resident houdt de koper 3% van de verkoopprijs in als voorschot op deze vermogenswinstbelasting en draagt dit af aan de Spaanse fiscus. De verkoper kan dit bedrag later verrekenen met de daadwerkelijk verschuldigde belasting.
Nederland en Spanje hebben een belastingverdrag om dubbele belasting te voorkomen. Dit betekent dat je over je Spaanse onroerend goed alleen belasting betaalt in Spanje. De waarde van je Spaanse woning moet je in Nederland wel opgeven in box 3 van je belastingaangifte, maar je krijgt een vrijstelling om te voorkomen dat je er in beide landen over betaalt. Het is van groot belang om een fiscaal expert te raadplegen om de specifieke regels en de juiste toepassing op jouw situatie te begrijpen.